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跨境賣(mài)家最擔(dān)心的問(wèn)題莫過(guò)于 商品在網(wǎng)上銷(xiāo)售，但不能在海外消費(fèi)者手中 ！早在18年前，跨境賣(mài)家就聽(tīng)說(shuō)過(guò)中歐鐵路發(fā)生的重大事件，大量灰色櫥柜被海關(guān)拘留。 一個(gè)大賣(mài)家反映，他從深圳出來(lái)的40多個(gè)集裝箱還沒(méi)有放出來(lái)，總價(jià)值幾百萬(wàn)。 被扣的原因很簡(jiǎn)單，就是大賣(mài)選擇了 將貨物運(yùn)到海外。

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這種情況還在出現(xiàn)，亞馬遜賣(mài)家很多FBA貨物在清關(guān)過(guò)程中也會(huì)被海關(guān)無(wú)情扣押。在這種情況下，貨運(yùn)代理一般無(wú)能為力，主要是因?yàn)橘u(mài)方?jīng)]有使用自己的貨物VAT作為進(jìn)口商報(bào)關(guān)，貨運(yùn)代理公司使用VAT報(bào)關(guān)。為了降低成本，使企業(yè)盈利，貨運(yùn)代理公司將通過(guò)雙清包稅進(jìn)行低申報(bào)。

一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)或個(gè)人通過(guò)灰色通關(guān)申報(bào)較低，將面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。 從世界環(huán)境可以看出，各國(guó)都在嚴(yán)格管理灰色進(jìn)口問(wèn)題。

今年2月，哈吉俄羅斯在阿拉木圖舉行了三方關(guān)稅會(huì)議。在三方會(huì)議框架內(nèi)，包括三國(guó)代表團(tuán)團(tuán)長(zhǎng)在內(nèi)的專(zhuān)家締約方會(huì)議和擴(kuò)大會(huì)議舉行。

蘇力坦諾夫在會(huì)議上指出，歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟市場(chǎng)近期呈現(xiàn)灰色進(jìn)口產(chǎn)品交易量增長(zhǎng)趨勢(shì)，強(qiáng)調(diào)灰色進(jìn)口會(huì)影響歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步對(duì)市場(chǎng)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響，對(duì)部分敏感經(jīng)濟(jì)部門(mén)造成危害，需要采取相應(yīng)措施整改。

特別是 哈薩克斯坦正在嚴(yán)格調(diào)查灰色進(jìn)口， 認(rèn)為對(duì)國(guó)內(nèi)制造商和合法進(jìn)口商造成了重大損害，對(duì)國(guó)家預(yù)算產(chǎn)生了負(fù)面影響。因此，有關(guān)部門(mén)大大加強(qiáng)了與中國(guó)邊境的海關(guān)監(jiān)管，貨物清關(guān)和關(guān)稅在不到兩個(gè)月的時(shí)間里顯著增加。

由此可見(jiàn)， 通過(guò)非PVA模式清關(guān)(如雙清包稅)是一種非常不明智的行為，稍有不慎就會(huì)導(dǎo)致人貨兩空的悲劇。

為了幫助大家規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，首先簡(jiǎn)單普及什么是雙清包稅:

雙清包稅是具有濃厚中國(guó)特色的頭程服務(wù) 。在國(guó)際貨運(yùn)代理中，雙清包稅的雙清是指出口國(guó)和目的國(guó)的報(bào)關(guān)。包稅是指目的國(guó)清關(guān)時(shí)的關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。貨運(yùn)代理向發(fā)貨人報(bào)告總價(jià)，包括出口報(bào)關(guān)、目的國(guó)進(jìn)口報(bào)關(guān)、關(guān)稅等費(fèi)用，即雙清包稅。

除了產(chǎn)品本身的原因品本身的原因，還有另一個(gè)大問(wèn)題是 申報(bào)

雙清包稅是為了避稅而產(chǎn)生的，因此操作原則必須避免低申報(bào)環(huán)節(jié)。低申報(bào)存在于任何通行證中，因此風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自貨運(yùn)代理對(duì)貨物結(jié)構(gòu)的控制。如果貨物本身是價(jià)值相對(duì)較低的產(chǎn)品，則低申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)較小，但如果高價(jià)值貨物被攜帶，然后通過(guò)隱瞞和虛假申報(bào)清關(guān)，則整個(gè)貨物將有被扣留的風(fēng)險(xiǎn)。如果你的貨物也不幸，它也會(huì)被牽連。

通常選擇雙清包稅后容易出現(xiàn)以下情況:

#低申報(bào)、VAT無(wú)財(cái)務(wù)路徑

通常需要支付VAT增值稅是歐盟國(guó)家選擇通過(guò)貨運(yùn)代理開(kāi)展雙清包稅業(yè)務(wù)的賣(mài)家。貨運(yùn)代理在歐洲有自己指定的合作公司，為國(guó)內(nèi)跨境賣(mài)家的貨物出口提供進(jìn)口服務(wù)。在這種情況下，貨物從中國(guó)到目的地國(guó)的任何關(guān)稅和增值稅都由貨運(yùn)代理公司處理。

通常，貨運(yùn)代理合作的進(jìn)口服務(wù)提供商是空殼公司，沒(méi)有任何在線銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。他們解決的是如何以低價(jià)納稅申報(bào)，使國(guó)內(nèi)賣(mài)家的商品能夠成功地運(yùn)輸?shù)胶Ｍ怃N(xiāo)售。一旦海關(guān)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，就沒(méi)有解決辦法。

#低申報(bào)，遞延VAT、不符合

很容易出現(xiàn)問(wèn)題，因?yàn)榻唤o貨代進(jìn)行雙清包稅。這種情況很容易被低申報(bào)發(fā)現(xiàn)，根本無(wú)法解決。賣(mài)家只能看著自己的貨物被扣押。因此，許多人會(huì)選擇VAT遞延模式獲得延遲繳納稅款的能力，從而緩解自己企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。

在這里向大家普及 什么是？VAT

VAT遞延，又稱(chēng)財(cái)政清關(guān)，是指貨物進(jìn)入歐盟申報(bào)國(guó)，貨物目的國(guó)為其他歐盟成員國(guó)時(shí)，可以選擇VAT遞延方式，即賣(mài)方在進(jìn)口貨物時(shí)不需要繳納進(jìn)口增值稅，而是通過(guò)稅收遞延到最終配送國(guó)。

例如： 如果賣(mài)方的貨物從比利時(shí)通關(guān)，貨物最終通過(guò)遞延稅務(wù)申報(bào)送德國(guó)、法國(guó)、英國(guó)等歐盟其他國(guó)家。企業(yè)只需要在比利時(shí)繳納關(guān)稅，而不需要進(jìn)口VAT。

以海運(yùn)為例。如果我們想送一批貨物到德國(guó)的不萊梅，我們應(yīng)該首先通過(guò)正常渠道將貨物送到德國(guó)的基本港口漢堡，然后由德國(guó)代理清關(guān)和送貨。但在這種情況下，清關(guān)時(shí)需要通過(guò)shipper或者consignee去支付VAT(根據(jù)協(xié)議)，不能延遲繳納進(jìn)口增值稅。

然而，如果貨物首先發(fā)送到比利時(shí)或荷蘭等其他國(guó)家，并在那不勒斯或鹿特丹清關(guān)，收貨人只需納關(guān)稅，而不需要繳納增值稅。 通過(guò)稅務(wù)遞延申報(bào)，將稅務(wù)遞延到德國(guó)，合理合規(guī)地實(shí)現(xiàn)延遲支付進(jìn)口增值稅以節(jié)省現(xiàn)金支出的目的。

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通常賣(mài)家選擇 VAT遞延模式還需要第三方公司的力量來(lái)節(jié)省物流環(huán)節(jié)的資金支出，但如果交給第三方代理公司去做VAT遞延申報(bào)，這里是對(duì)申請(qǐng)流程合規(guī)性的極大考驗(yàn)，這里再舉個(gè)例子:

許多當(dāng)?shù)貧W洲公司，如德國(guó)和意大利公司，都是通過(guò)比利時(shí)和荷蘭的稅收遞延進(jìn)口的。特別是對(duì)商品銷(xiāo)售周期較長(zhǎng)的企業(yè)，對(duì)現(xiàn)金流有很大的幫助。

但稅務(wù)遞延合規(guī)性需要非常高的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)支持，其核心是 在目的國(guó)跨境賣(mài)家是否如實(shí)繳納銷(xiāo)售稅 。如果跨境賣(mài)家不能保證這一點(diǎn)，那么合法和合規(guī)的申報(bào)將導(dǎo)致不合規(guī)。去年，荷蘭的稅收遞延問(wèn)題是一個(gè)教訓(xùn)，遲早會(huì)被剪掉。由于整個(gè)過(guò)程無(wú)法控制，大多數(shù)清關(guān)公司不向離岸公司申報(bào)稅務(wù)遞延。

因?yàn)榍尻P(guān)公司在清關(guān)時(shí)需要做 （EC Sale list），跨境賣(mài)家的目的國(guó)需要提供申報(bào)VAT貨物的數(shù)量和流通價(jià)值。清關(guān)公司需要將物流保留到目的地國(guó)POD，確保貨物不留在申報(bào)國(guó)。

跨境賣(mài)家在做稅務(wù)申報(bào)時(shí)，除了申報(bào)銷(xiāo)售額和抵稅額外，還需要稅務(wù)代理人VAT申報(bào)反映了跨境賣(mài)家收到比利時(shí)遞延的貨物價(jià)值，并計(jì)算出進(jìn)口VAT。

歐盟稅務(wù)遞延的風(fēng)險(xiǎn)是，雖然不需要進(jìn)口VAT，但它必須反映在申報(bào)表上。否則，整個(gè)歐盟貨物流通申報(bào)的數(shù)據(jù)將不匹配。對(duì)于歐洲海關(guān)，要么是清關(guān)公司，要么是客戶。簡(jiǎn)而言之，其中一方的申報(bào)必須有問(wèn)題， 稅務(wù)遞延是海關(guān)重點(diǎn)檢查對(duì)象。

目的國(guó)需要遞延申報(bào)VAT賬戶信息，這樣稅務(wù)局就會(huì)發(fā)現(xiàn)客戶的銷(xiāo)售申報(bào)與遞延的進(jìn)口商品不匹配。例如，你進(jìn)口了100萬(wàn)貨物，但你只申報(bào)了10萬(wàn)稅，那么其他90萬(wàn)貨物在哪里呢？這基本上是一個(gè)準(zhǔn)確的把握，但也節(jié)省了稅務(wù)局去大海撈針。 跨境賣(mài)家將面臨關(guān)閉商店或繳納稅款的困境。

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綜上所述，為了解決跨境交易，以解決跨境交易過(guò)程中的資本和勞動(dòng)力成本投資問(wèn)題，但容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，貨運(yùn)代理公司無(wú)法解決。因此，賣(mài)方會(huì)選擇VAT遞延規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大資金流通空間。

此外，比利時(shí)和荷蘭的物流供應(yīng)鏈?zhǔn)侵袊?guó)的支柱產(chǎn)業(yè)。為了保證港口優(yōu)勢(shì)和就業(yè)率，進(jìn)口申報(bào)比德國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙等歐盟國(guó)家寬松得多。因此，英國(guó)、德國(guó)等許多當(dāng)?shù)貧W洲公司大多通過(guò)比利時(shí)和荷蘭的稅收遞延進(jìn)口，這對(duì)公司的現(xiàn)金流尤為重要，尤其是商品銷(xiāo)售周期較長(zhǎng)的公司。

跨境賣(mài)家要想真正做到這一點(diǎn)，遞延稅收合規(guī)尤為重要。調(diào)查跨境賣(mài)家是否在目的國(guó)支付銷(xiāo)售費(fèi)VAT，如果不能保證這一點(diǎn)，合規(guī)申報(bào)將導(dǎo)致不合規(guī)。

VAT遞延清關(guān)不申報(bào)，根據(jù)國(guó)家稅法的規(guī)定，無(wú)論是財(cái)政清關(guān)還是進(jìn)口商直接支付，都需要按照國(guó)家稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。進(jìn)口商在進(jìn)口貨物時(shí)也需要向歐盟財(cái)政部合規(guī)申報(bào)，否則將面臨處罰風(fēng)險(xiǎn)。

繼英國(guó)德國(guó)之后，法國(guó)的反VAT出臺(tái)了增值稅欺詐相關(guān)法案。

歐洲VAT合規(guī)是大勢(shì)所趨！

總結(jié):

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，歐盟成員國(guó)和英國(guó)對(duì)電子商務(wù)賣(mài)家的稅收要求將越來(lái)越高。 特別是英國(guó)脫歐后，HMRC(英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署)必然會(huì)把重點(diǎn)放在非PVA電子商務(wù)商品模式清關(guān)，非PVA電子商務(wù)商品的檢驗(yàn)比例會(huì)越來(lái)越高，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來(lái)越大。PVA該模式不需要繳納進(jìn)口增值稅，可以減輕財(cái)務(wù)壓力，大大提高清關(guān)時(shí)效，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

可以預(yù)見(jiàn)，在跨境電子商務(wù)日益成熟的發(fā)展浪潮中，雙清包稅模式最終將退出歷史舞臺(tái)。