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2022年1月1日，《區(qū)域綜合經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)議》（RCEP）正式生效標(biāo)志著全球人口最多、經(jīng)貿(mào)規(guī)模最大、發(fā)展?jié)摿薮蟮淖杂少Q(mào)易區(qū)正式啟航。值得注意的是，RCEP首次將中日經(jīng)濟體納入同一自由貿(mào)易框架，將極大地促進兩國貨物貿(mào)易的發(fā)展，影響產(chǎn)業(yè)和供應(yīng)鏈的布局。

出?？缇畴娚蹋琑CEP正式生效進一步開拓了日本電子商務(wù)市場，推動其進入新的發(fā)展階段。然而，日本電子商務(wù)市場是有限的RCEP在此背景下，中國跨境電子商務(wù)將面臨海關(guān)、稅務(wù)、個人信息保護等一系列挑戰(zhàn)。如何以風(fēng)口為基礎(chǔ)，合規(guī)發(fā)展是跨境電子商務(wù)企業(yè)亟待解決的問題。

稅務(wù)風(fēng)險

跨境電力企業(yè)海洋目標(biāo)市場包括歐洲、美國、日本、韓國等成熟市場，也包括東南亞等發(fā)展中國家市場，不同國家稅收制度不同，不斷更新完善，與國內(nèi)明確的稅收政策不同，企業(yè)可能缺乏對出口稅收政策的理解，或理解偏差，這對跨境電力企業(yè)海外提出了稅收合規(guī)挑戰(zhàn)。在海外跨境電子商務(wù)企業(yè)的過程中，稅收合規(guī)優(yōu)化是不可避免和迫切需要解決的問題之一。

從2020年4月起，日本海關(guān)宣布對出口到日本的貨物實施反向計算征收關(guān)稅，通常稱為反向算法。海關(guān)調(diào)整了納稅時間節(jié)點和驗證方法：對于進口申報金額，不是根據(jù)進口商申報的金額，而是通過賣方銷售鏈接的價格減去平臺的成本，進口申報價格由日本海關(guān)批準(zhǔn)。當(dāng)日本海關(guān)無法正確判斷申報金額或貿(mào)易流程時，有權(quán)要求客戶按照反向算法修改申報金額進行納稅。采用反向算法的初衷是修復(fù)以前的稅務(wù)漏洞，其實質(zhì)是調(diào)整納稅時間節(jié)點和驗證方法。

部分企業(yè)為了避免逆算法，采取了一些非法手段，如通關(guān)后提高鏈接價格，使用他人鏈接發(fā)貨等。然而，日本海關(guān)對貨物的檢查非常高。如果海關(guān)發(fā)現(xiàn)虛假申報，除了定期納稅和延清關(guān)外，還會增加海關(guān)貨物積壓的倉儲費用，延長貨物運輸?shù)奈锪鲿r間，給物流成本帶來負(fù)擔(dān)，進而影響銷售和聲譽。稅收合規(guī)是《紐約時報》的趨勢。企業(yè)應(yīng)遵守海外相關(guān)法律法規(guī)，遵守平臺政策，實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。

通關(guān)風(fēng)險

跨境電子商務(wù)具有在線營銷、在線交易、無接觸交付等優(yōu)點。交易信息可以通過互聯(lián)網(wǎng)跨越邊境，但需要交付的實體貨物在運輸過程中需要接受海關(guān)的檢查和監(jiān)督。如果貨物違反規(guī)定，則不能順利通過海關(guān)檢查?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)在進行出口貿(mào)易時面臨的清關(guān)風(fēng)險主要來自買方所在地的海關(guān)法規(guī)。一方面，賣方可能無意中違反了相關(guān)法律法規(guī)，因為他們不了解市場現(xiàn)場的監(jiān)管規(guī)則。另一方面，由于賣方的僥幸心理，他們可能會冒險獲取利潤，謊報隱瞞，不如實報告出口貨物的信息，從而產(chǎn)生一系列復(fù)雜的清關(guān)風(fēng)險。

日本《海關(guān)法》規(guī)定，一般情況下，進出口貨物應(yīng)在向海關(guān)申報前運入保稅區(qū)域。海關(guān)收到進口申報后，應(yīng)當(dāng)進行文件審查和必要的貨物檢查，并在繳納關(guān)稅和其他稅款后放行。清關(guān)過程必須通過提交進口（關(guān)稅支付）申報表來描述貨物的數(shù)量和價值以及其他需要詳細(xì)信息來申報。

進口(完稅)報關(guān)單(海關(guān)表格)C-5020）一式三份，連同以下文件提交給海關(guān)(海關(guān)原則上只需要確認(rèn)許可所需的重要附加文件):

1.發(fā)票

2. 提單或空運提單

3.原產(chǎn)地證書(適用WTO在稅率下)

4.一般優(yōu)惠制度，原產(chǎn)地證書(適用優(yōu)惠稅率)

5.裝箱單、貨運單、保險憑證等。(必要時)

6.海關(guān)法律法規(guī)以外的許可證、證書等。(當(dāng)某些貨物的進口受到此類法律法規(guī)的限制時)

7.關(guān)稅減免和消費稅的詳細(xì)說明(當(dāng)減免適用于商品時)

8.關(guān)稅單(貨物應(yīng)納稅時)

此外，一些進口商品可能對日本的工業(yè)、經(jīng)濟和衛(wèi)生或公共安全和道德產(chǎn)生負(fù)面影響。這些貨物屬于國內(nèi)各種法律法規(guī)規(guī)定的進口限制。根據(jù)海關(guān)法，進口商必須取得與貨物進口有關(guān)的許可和批準(zhǔn)，必須滿足檢驗要求或其他必要條件。因此，根據(jù)海關(guān)法以外的法律法規(guī)，進口貨物需要許可和批準(zhǔn)時，必須提交其他法律法規(guī)的許可和批準(zhǔn)申請證書，其他法律法規(guī)包括外匯和外貿(mào)管制法、違禁品、檢疫法、毒品法律法規(guī)。

RCEP電子商務(wù)規(guī)則中對于線上個人信息的保護條款主要依靠締約方國內(nèi)的法律框架，條款規(guī)定每一締約方應(yīng)采取或維持電子商務(wù)用戶個人信息受到保護的法律框架。事實上，RCEP各締約方的個人信息保護政策存在差異，個人敏感信息和非個人敏感信息的處理也存在差異?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)在不了解當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的情況下，可能會過度收集信息或處理信息不當(dāng)，導(dǎo)致跨境電子商務(wù)企業(yè)在收集和使用含有個人信息的數(shù)據(jù)時存在違規(guī)風(fēng)險。日本非常重視個人信息的保護。早在2003年，日本國會就通過了《個人信息保護法》。無論個人信息處理企業(yè)是日本國內(nèi)企業(yè)還是外國企業(yè)，只要在提供商品或服務(wù)時獲得個人信息，都將受到日本《個人信息保護法》的約束。

2022年2月18日，日本個人信息保護委員會（PPC，PersonalInformationProtectionCommission）為幫助中小企業(yè)應(yīng)對修訂實施《個人信息保護法》帶來的合規(guī)壓力，日本發(fā)布了《個人信息保護法》合規(guī)要點：

1.經(jīng)營者有義務(wù)向個人信息保護委員會報告，并通知個人信息主體。

2.向外國第三方提供個人信息的，應(yīng)當(dāng)加強向個人信息主體披露第三方處理個人信息的有關(guān)情況。

3.原則上，應(yīng)當(dāng)公布所采取的安全管理措施；在了解國外個人信息保護制度后，有必要采取安全管理措施。

4.6個月內(nèi)刪除的短期保存數(shù)據(jù)也受披露要求的限制；個人也有權(quán)要求披露經(jīng)營者向第三方提供和接收個人信息的記錄；個人選擇披露方式；此外，還擴大了停止使用和刪除個人信息請求權(quán)的范圍。

5.禁止以不正當(dāng)?shù)姆绞绞褂脗€人信息，如向涉嫌從事非法行為的企業(yè)提供個人信息，即使只有促進非法或不正當(dāng)行為的可能性。

6.在向第三方提供信息時，如果該信息不是供應(yīng)商的個人信息，但供應(yīng)商預(yù)計接收方可以將其作為個人信息，則該信息的外部提供也應(yīng)經(jīng)我同意。個人相關(guān)信息包括通過終端識別符收集的網(wǎng)站瀏覽歷史、商品購買歷史、位置信息等。

嚴(yán)格遵守合規(guī)底線，探索當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)

日本海關(guān)對進口貨物進行了高度的檢查和嚴(yán)格的監(jiān)督。為了確保順利通關(guān)和破解逆算法，跨境電子商務(wù)企業(yè)必須遵守日本的相關(guān)法律法規(guī)和平臺政策。只有如實申報，合規(guī)經(jīng)營才能尋求長期發(fā)展。逆算法的法律依據(jù)是日本的關(guān)稅法，其中第四條指出，沒有日本本土主體的進口商將被視為價格不確定性。在海外完成交易后，不確定的商品無法確定資本方向，因此只能通過銷售價值來計算成本。因此，從長遠(yuǎn)來看，最可行的方法是與日本本土公司合作或成立日本本土公司。

對日本市場感興趣，銷售相對較大的賣家可以考慮通過日本本土公司進口，通過與日本本土公司合作，按照一般貿(mào)易方式進入日本。該方法不僅可以避免逆算法，還可以擴大與日本公司的多方位合作，提高消費者的認(rèn)可度，增強品牌在日本的影響力；經(jīng)過綜合考慮，強大的賣家可以注冊日本公司，從根本上避免逆算法，但這要求賣家具備一定的規(guī)模和經(jīng)營日本公司的能力。同時，他們還應(yīng)該在日本申報納稅，合理合規(guī)地納稅。如果他們違反日本嚴(yán)格的稅法，他們將面臨巨額罰款和懲罰。從長遠(yuǎn)的商業(yè)角度來看，如果你想在日本市場做好工作，使用本土化團隊是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在必要的崗位上雇傭海外人員作為員工，不僅可以降低單獨組建團隊的成本，還可以避免對目標(biāo)市場商業(yè)環(huán)境的認(rèn)知偏差，從而更接近目標(biāo)市場的需求，提高用戶粘性，促進企業(yè)發(fā)展。

促進企業(yè)轉(zhuǎn)型，加快海外倉庫布局

為了應(yīng)對嚴(yán)格的海關(guān)監(jiān)管帶來的不便，節(jié)省時間和成本，提高物流效率，可以通過布局海外倉庫來規(guī)避風(fēng)險。在現(xiàn)代物流中，倉庫是連接買賣雙方的關(guān)鍵節(jié)點。海外倉庫是指國內(nèi)企業(yè)通過大宗運輸將貨物運輸?shù)侥繕?biāo)市場國家，使用當(dāng)?shù)貍}庫存儲貨物，然后根據(jù)當(dāng)?shù)劁N售訂單第一次響應(yīng)，直接從當(dāng)?shù)貍}庫進行分揀、包裝和配送。中國跨境電子商務(wù)將該節(jié)點放在海外，不僅可以提高物流效率，降低物流成本，而且有利于海外市場的發(fā)展。

RCEP海外倉的布局在背景下越來越方便，RCEP根據(jù)投資條款，締約方不得歧視外國投資者，應(yīng)當(dāng)向締約國投資提供最有利的待遇，這將促進RCEP該地區(qū)形成了更自由、更方便的環(huán)境。RCEP對于跨境電子商務(wù)企業(yè)來說，海外倉庫的布局更加方便。海外倉庫的運營模式對跨境電子商務(wù)運營商和消費者都有很大的好處。批量運輸貨物可以產(chǎn)生規(guī)模效益，使貨物一次性通關(guān)、商業(yè)檢查等，減少通關(guān)環(huán)節(jié)的復(fù)雜程序，提高貨物通關(guān)和運輸效率，大大降低物流成本；海外倉庫可以解決當(dāng)?shù)赝素泦栴}，無需二次通關(guān)、跨境物流等環(huán)節(jié)，大大降低物流成本；海外倉庫向前移動庫存，縮短商品與目標(biāo)銷售市場的距離，促進營銷活動，提高現(xiàn)貨貿(mào)易機會；對消費者來說，網(wǎng)絡(luò)平臺訂購的商品由當(dāng)?shù)亟桓叮蟠罂s短訂單響應(yīng)時間和交付時間，提高消費者滿意度。海外倉庫布局是培育跨境電子商務(wù)企業(yè)競爭力的核心手段。

提高風(fēng)險意識，加強合規(guī)建設(shè)

RCEP在此背景下，國際規(guī)則和國內(nèi)規(guī)范對跨境電子商務(wù)的合規(guī)能力提出了新的要求，但目前我國跨境電子商務(wù)的合規(guī)水平參差不齊，企業(yè)應(yīng)加快合規(guī)轉(zhuǎn)型，以適應(yīng)日益復(fù)雜的國際電子商務(wù)規(guī)則。具體來說，跨境電子商務(wù)企業(yè)在開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)積極了解海關(guān)進出口監(jiān)管政策、稅收政策、個人信息保護政策、當(dāng)?shù)刂R產(chǎn)權(quán)保護政策等產(chǎn)品市場的法律政策，提前充分調(diào)查目標(biāo)市場，安排合規(guī)風(fēng)險防范的相關(guān)計劃和措施，建立合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和具體合規(guī)工作制度，為發(fā)現(xiàn)和處理違規(guī)行為提供行動標(biāo)準(zhǔn)，在制度層面為企業(yè)的合規(guī)建設(shè)提供保障。

跨境電力企業(yè)在經(jīng)營過程中可聘請海關(guān)清關(guān)、稅務(wù)規(guī)劃、數(shù)據(jù)合規(guī)、知識產(chǎn)權(quán)保護等專業(yè)知識，指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營，必要時可聘請律師等專業(yè)人員在當(dāng)?shù)劁N售出口商品違反法律法規(guī)，防范未來潛在糾紛的風(fēng)險。同時，業(yè)務(wù)發(fā)展后，應(yīng)注意合規(guī)經(jīng)營，保留相關(guān)數(shù)據(jù)，以最大限度地保護糾紛發(fā)生后的合法權(quán)益。加強人才培訓(xùn)投資，企業(yè)合規(guī)經(jīng)營要求相關(guān)人員不僅具有海關(guān)監(jiān)督、國際稅務(wù)、法律等專業(yè)能力，還需要掌握市場語言、文化習(xí)俗等，分析海外市場，遇到問題和緊急情況，解決糾紛。

RCEP內(nèi)容廣泛，條款詳細(xì)，非常重視消費者權(quán)益、數(shù)據(jù)安全和個人信息安全，加上日本對海關(guān)、稅收和個人信息的嚴(yán)格監(jiān)管，挑戰(zhàn)跨境電力企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營，中日經(jīng)濟、文化習(xí)俗差異較大，海外企業(yè)合規(guī)風(fēng)險突然加劇。建議跨境電子商務(wù)企業(yè)加快企業(yè)轉(zhuǎn)型，探索本土化經(jīng)營模式，加快海外倉庫布局，提高風(fēng)險防范意識，制定有針對性的合規(guī)經(jīng)營戰(zhàn)略，抓住RCEP促進跨境電子商務(wù)健康發(fā)展的機遇。